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稅延養老險試點將啟動 建設養老金第三支柱

發表時間:2018-04-13 14:51:54 來源:中國經濟網 瀏覽量: 

關鍵詞:稅延養老險 養老金 第三支柱

日前,財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險監督管理委員會、證監會五部門聯合發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》(以下簡稱《通知》)。《通知》指出,個人稅收遞延型商業養老保險試點地區包括上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區,并明確列出試點政策的主要內容,計入個人商業養老資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅,個人領取商業養老金時再征收個人所得稅。

養老金第三支柱建設的有益探索

從制度角度看,個人稅收遞延型商業養老保險,正是養老金第三支柱建設的有益探索。

養老金融50人論壇特邀成員孫博表示:“此次開展個人稅收遞延型養老保險是我國養老金第三支柱建設的前期試點,是在一定區域內的探索,但它不是一個簡單的行業性政策,而應該納入養老保險體系建設和養老金第三支柱制度的頂層設計來考慮,這樣才能充分理解它的意義。”

《通知》明確提出,試點結束后,根據試點情況,結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況,有序擴大參與的金融機構和產品范圍,將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶投資范圍,將中登公司平臺作為信息平臺,與中保信平臺同步運行。

孫博表示,個人稅收遞延型商業養老保險是對養老金第三支柱建設的有益探索,現在是商業保險率先試點,未來銀行、公募基金都會參與其中。《通知》提到,個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇,采取名錄方式確定。他認為,如果按照純粹的商業保險產品理解,“風險型產品”不應出現在《通知》中,它能出現則說明跨越了養老金第三支柱的產品未來將跨越純粹的商業保險的范疇,進入更加廣義的范疇,僅僅與人社部的第一支柱、第二支柱相區分,它是以市場化為導向、金融機構積極參與提供產品的養老制度。

銀河證券基金研究中心總經理胡立峰也表示,《通知》意義重大,意味著醞釀多年的個人養老第三支柱建設正式啟動,這是我國改革開放事業的又一重大進展。第一,明確了“個人商業養老資金賬戶”的唯一性,專用賬戶與居民身份證件綁定,類似現在的社保卡,這個明確意義重大,意味著該賬戶作為個人養老第三支柱建設的載體正式落地實施。第二,明確了3個平臺的概念與發展路線圖,中保信平臺、中登公司平臺和第三支柱管理服務信息平臺依次順序遞進。第三,明確了賬戶投資范圍,試點期間先開展商業養老保險產品,試點結束后將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶的投資范圍。

公募助力養老金第三支柱建設

公募基金在養老金投資中無疑將發揮越來越大的作用,助力養老金第三支柱建設。

孫博認為,公募基金作為養老金第三支柱建設的一類投資工具,具有天然優勢。從海外經驗來看,截至2016年末,美國個人退休賬戶計劃資產達到7.9萬億美元,其中公募基金占比46.8%,股票、債券等資產占比40.5%,銀行儲蓄占7.6%,商業保險產品占比5.1%。

與此同時,在過去20年的發展歷程中,公募基金已經用諸多實際數據證明了自身的長期收益能力。根據中國證券投資基金業協會的數據,從開放式基金問世到2017年6月,偏股型基金平均年化收益率為16.18%,超出同期上證綜指平均漲幅8.5個百分點;債券型基金平均年化收益率為7.64%,超出現行3年期銀行定期存款基準利率4.89個百分點。

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